Bezgotówkowe wykonywanie niekwalifikowanych opcji Zasady podatkowe dotyczące bezgotówkowego korzystania z niekwalifikowanych opcji na akcje. Niektórzy pracodawcy ułatwiają posiadaczom opcji skorzystanie z opcji, zapewniając metodę bezgotówkowych ćwiczeń. Zwykle firma prowadzi uzgodnienia z firmą maklerską, która pożycza pieniądze potrzebne do zakupu akcji. Firma maklerska sprzedaje część lub całość zapasów natychmiast, przy czym część przychodów jest używana do spłaty kredytu często w tym samym dniu pożyczki. Pozostałe dochody (po odliczeniu prowizji od rabunku i prowizji maklerskich lub innych opłat) są wypłacane posiadaczowi opcji. Nie wszystkie firmy dopuszczają taką metodę ćwiczeń. Niektóre firmy chcą zachęcać posiadaczy opcji do utrzymania zapasów, dzięki czemu będą stale zajmować się działalnością. Inni mogą się obawiać, że sprzedaż w ten sposób spowoduje obniżenie ceny ich zapasów. Sprawdź dokumenty opcji lub skontaktuj się z firmą, aby sprawdzić, czy ta metoda jest dostępna. Konsekwencje podatkowe Ogólnie rzecz ujmując, konsekwencje podatkowe ćwiczeń bezgotówkowych są takie same jak konsekwencje podatkowe dwóch oddzielnych kroków: Wykonywanie opcji. Ten krok na ogół wymaga zgłoszenia zwykłego dochodu odszkodowania. Jeśli jesteś pracownikiem, zastosowanie ma również wymóg potrącenia. Dochód (i potrącenie, jeśli występują) zostanie zgłoszony na formularzu W-2 (jeśli jesteś pracownikiem) lub formularzem 1099-MISC (jeśli nie jesteś). Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz Wykonywanie niekwalifikowanych opcji na akcje. Sprzedaż akcji. Ten krok wymaga zgłoszenia zysków lub strat kapitałowych (co w tym przypadku jest oczywiście krótkoterminowe). Otrzymasz Formularz 1099-B informujący o kwocie wpływów (a nie kwocie zysku lub straty) ze sprzedaży. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zobacz Sprzedaż niesklasyfikowanego zasobu opcji. Najczęściej zadawane pytania Często występują mylące poglądy na następujące kwestie: P: Moje korzyści z korzystania z opcji pojawiają się na formularzu W-2 jako płace, ale formularz 1099-B podaje pełną kwotę przychodów, w tym zysk. Dlaczego ta sama kwota jest zgłoszona dwa razy? A: Ta sama kwota jest zgłaszana dwa razy, ale nie jest ona opodatkowana dwukrotnie. Formularz 1099-B pokazuje, ile otrzymałeś za sprzedaż zapasów. Kiedy obliczysz swój zysk lub stratę, kwota zgłoszona na Twój W-2 jest traktowana jako dodatkowa kwota zapłacona za zapas. (Innymi słowy, zwiększa to podstawę). Efektem jest zmniejszenie zysku lub zwiększenie strat, więc nie jesteś podwójnie opodatkowany. Zobacz Sprzedaż zapasów z opcji niekwalifikowanych. P: Dlaczego mam zysk lub stratę, gdy sprzedałem towar w tym samym czasie, w którym wykonałem A: zazwyczaj ma mały zysk lub stratę do zgłoszenia, z dwóch powodów. Po pierwsze kwota zgłoszona na Twój W-2 jako dochód jest zwykle oparta na średniej cenie akcji za dzień, w którym wykonano opcję, ale broker mógł sprzedać po cenie nieco powyżej lub poniżej tej średniej ceny. Po drugie, Twoje dochody z sprzedaży prawdopodobnie zostaną obniżone przez prowizję maklerską, która może spowodować niewielką stratę. Jednak każde zyski lub straty powinny być minimalne. Bezstresowe ćwiczenia: Dlaczego nieliczne osoby zachowują akcje ACA Journal Scottsdale Spring 1998 Elaine s Gill Tom: 7 Wydanie: 1 Strona startowa: 31-33 ISSN: 10680918 Subject terms: Opcje na akcje Opcje handlowe Korzyści z kapitału rekompensaty Nazwy geograficzne: Streszczenie Stanów Zjednoczonych: Kiedy nadejdzie czas na wykorzystanie opcji na akcje, większość pracowników rangi i plików nie może sobie pozwolić na pokrycie gotówki. Aby uniknąć wyczerpania oszczędności, większość pracowników korzysta z ćwiczeń bezgotówkowych. Pozwala to pracownikom, poprzez specjalny program utworzony przez firmę lub pośrednika, do korzystania z ich opcji bez nakładów pieniężnych lub zrzeczenia się obecnie posiadanych akcji. Broker pośredniczy pożyczać pieniądze na wykonywanie swoich opcji bez nakładów pieniężnych lub zrzeczenia się obecnie posiadanych akcji. Broker pośredniczy pożyczyć pieniądze pracownikom, którzy od razu sprzedają tyle akcji, aby pokryć cenę wykonania, podatki i prowizje. Pracownik trzyma to, co pozostało w gotówce lub zapasie. Jeśli pracownik zdecyduje się na utrzymanie zapasów, jakiekolwiek przyszłe uznanie jest opodatkowane jako zyski kapitałowe, gdy akcje zostaną ostatecznie sprzedane. Pełny tekst: Copyright AMERICAN COMPENSATION ASSOCIATION Wiosna 1998 W ostatnim czasie pojawiły się opcje na akcje. Chociaż od kilku dziesięcioleci istniały, nigdy nie były tak szeroko stosowane lub różnorodne w ich konstrukcji i zastosowaniu, jak są dzisiaj. Choć generalnie zarezerwowane dla kadry kierowniczej, wiele firm oferuje obecnie opcje na akcje wszystkim pracownikom. Praktycznie wszystkie przedsiębiorstwa z listy Fortune 1000 wydają opcje na akcje i wiele korporacji, w tym General Mills Inc. Procter Gamble Co. Du Pont Co. PepsiCo i Kimberly-Clark, mają szerokie plany opcji na akcje. Niedawne badanie przeprowadzone przez Williama M. Mercera wykazało, że 30 procent największych firm z USA opracowało szeroko zakrojone plany opcji na akcje. Jaki jest powód, aby oferować korzyści z tytułu akcji na wszystkich poziomach pracowników, od kadry kierowniczej do rangi i pliku Najbardziej popularnym powodem wydaje się, że pracownicy uważają się za właścicieli. Istnieją jednak inne powody, które podkreślają, że sprzedaż pasywów pracowników bezpośrednio do akcjonariuszy i motywowanie pracowników do zwiększenia wartości akcjonariuszy. Jednym z najlepszych sposobów zwiększenia wartości akcjonariuszy jest udostępnienie każdego pracownika. Ten efekt można osiągnąć dzięki dotacji na akcje. Większość pracowników rangi i plików oraz wielu kadry kierowniczej nie może sobie pozwolić na pokrycie gotówki, jeśli nadejdzie czas na skorzystanie z opcji na akcje. Potrzebują gotówki, aby pokryć zarówno cenę akcji, jak i podatki, podczas wykonywania niewykwalifikowanych opcji na akcje. Ponadto wielu pracowników nie ma dużej rezerwy osobistej na akcje spółki, które mają być wykorzystane jako płatność za przyznanie opcji na akcje, jeśli nadejdzie czas. Jest to powszechnie określane jako zapas na ćwiczenia magazynowe. Aby uniknąć wyczerpania oszczędności, większość pracowników korzysta z ćwiczeń bezgotówkowych. Pozwala to pracownikom, poprzez specjalny program utworzony przez firmę lub pośrednika, do korzystania z ich opcji bez nakładów pieniężnych lub zrzeczenia się obecnie posiadanych akcji. Broker pośredniczy pożyczyć pieniądze pracownikom, którzy od razu sprzedają tyle akcji, aby pokryć cenę wykonania, podatki i prowizje. Pracownik trzyma to, co pozostało w gotówce lub zapasie. Jeśli pracownik zdecyduje się na utrzymanie zapasów, jakiekolwiek przyszłe uznanie jest opodatkowane jako zyski kapitałowe, gdy akcje zostaną ostatecznie sprzedane. Prowizje mogą się różnić w zależności od wykonanej opcji i pośrednika. Większość firm stosuje kilka brokerów o ustalonych stawkach prowizji. Badanie planów i administrowanie planem magazynu przeprowadzonym w 1997 r. Przez Deloitte Touche LLP wykazało, że 76 procent firm z planami opcji na akcje ma program maklerski bezgotówkowy, a 47 procent zapewnia ćwiczenia na akcje. Bezgotówkowe stało się najpopularniejszą metodą wykonywania opcji na akcje. Jednak przy użyciu tej metody rodzi się pytanie, czy pracownik faktycznie posiadał akcje. W końcu kupiono i sprzedano w tym samym dniu. Badanie przeprowadzone w 1996 r. Przez dwóch utalentowanych profesorów księgowych, Steven Huddart z Uniwersytetu Duke i Mark Lang z Uniwersytetu Północnej Karoliny w Chapel Hill, stwierdziło, że dwie trzecie aktywności ćwiczeń pracowników niższego szczebla wystąpiło zaledwie sześć miesięcy po ich nabyciu Opcje były w pieniądze. Starsi kierownictwo wykonywało połowę tego wskaźnika. Dziewięćdziesiąt procent pracowników w badaniu sprzedawało swoje zapasy po ćwiczeniach bez użycia gotówki. Kuszenie Gotów Gotowe Jednym z powodów, dla których opcje są tak popularne, jest to, że po początkowym okresie pobierania uprawnień lub okresu posiadania można je łatwo przeliczyć na gotówkę, oferując perspektywę i niebezpieczeństwo natychmiastowego zadowalenia. To często okazuje się kuszące dla ludzi, którzy postrzegają opcje jako szybkie źródło pieniędzy zamiast jako długoterminowy budowniczy bogactwa. W przeciwieństwie do tego pracownicy widzą 401 (k) plany jako konta oszczędnościowe ze względu na ograniczenia planowe i zobowiązania podatkowe. Dla wielu firm szybki zwrot opcji częściowo poraża pierwotny cel, aby pracownicy uważali się za właścicieli. Czy wycofałby się z Twojej firmy po pierwszym spadku lub po osiągnięciu określonej kwoty zysku, mimo że istnieje duża możliwość kontynuowania rentowności W końcu, gdy pracownicy skorzystają ze wszystkich opcji, są znacznie mniej prawdopodobne dotyczy cen akcji i wartości akcjonariuszy. Wiele firm przedłużyło okres nabywania uprawnień, aby pracownicy mieli długoterminowy pogląd na zwiększenie wartości akcjonariuszy. Aby zwiększyć własność pracowników, niektóre firmy wymagały od kadry kierowniczej wyższego szczebla zaspokojenia określonych wytycznych dotyczących posiadania akcji w celu zwiększenia posiadania akcji spółki. Najpopularniejszym rodzajem opcji wyemitowanych przez spółki jest opcja niekwalifikowanych papierów wartościowych, która nie oferuje korzystnego opodatkowania w czasie wykonywania. Według badania przeprowadzonego przez Deloitte Touche 92 procent badanych firm wydało niewykwalifikowane opcje na akcje. Ponieważ zysk jest opodatkowany jako zwykły dochód, nie ma zachęt dla pracowników do zakupu akcji i utrzymywania go, ponieważ podatki są takie same bez względu na rodzaj ćwiczeń. Opcje zapasów motywacyjnych (ISO) stanowią zachętę do trzymania się zapasów w celu uzyskania korzystnego opodatkowania. Po sprzedaży udziałów podwyższona wartość jest opodatkowana przy niższych stawkach zysków kapitałowych w wysokości 28 procent, jeśli czas trzyma się przez rok lub 20 procent, jeśli trzyma się przez 18 miesięcy. Wiele firm nie wydaje norm ISO, ponieważ wielu pracowników korzysta z ćwiczeń bezgotówkowych, co w istotny sposób przekształca ISO w niekwalifikowane opcje na akcje ze względu na natychmiastową sprzedaż. Większość ISO jest wydawana wśród nowszych, high-tech firm, które koncentrują się przede wszystkim na rozwoju swojej działalności. Większość pracowników nie zna rynku i nigdy wcześniej nie kupowała lub sprzedała. Firmy kształcą swoich pracowników, jak najlepiej wykorzystać możliwości i na wartość akcji po treningu. Firmy te oceniają równieŜ efekt rozmycia, Ŝe duŜe dotacje na akcje mają wartość akcjonariuszy, gdy pracownicy korzystają z ćwiczeń bezgotówkowych. Niektóre firmy zaczęły ponownie ładować lub przyznawać nowe opcje na akcje w wysokości zrealizowanej w obecnej cenie, jeśli pracownicy zachowują swój stan po wykonaniu. Te strategie są wielkim wyzwaniem, gdy wielu pracowników nadal walczy o to, jak zainwestować swoje oszczędności emerytalne w ramach planów 401 (k). Chociaż żadne przedsiębiorstwo nie chce kłopotów z udzielaniem porad finansowych, wiele z nich postępuje dobrze, oferując zewnętrzne planowanie finansowe jako korzyści dla pracowników. General Motors Corp. inicjuje program szkoleniowy, który kształci kadry kierowniczej o korzyściach płynących z posiadania akcji, w tym kontynuacji wzrostu cen akcji, przychodów z dywidend i ewentualnego korzystnego opodatkowania. Firma Eli Lilly przypisuje wiele sukcesów nowego szerokiego wachlarza programów dostępnych w ramach programu GlobalShares, koncentrując się na prostym, wygodnym procesie ćwiczeń. Podobnie jak inne korporacje o szerokich programach, Eli Lilly zdała sobie sprawę z tego, że pracownicy mają szybki i łatwy dostęp, jeśli chcą skorzystać ze swoich możliwości. Dla General Motors i Eli Lilly, większość opcji jest bezgotówkowych. Nie wystarczy, aby właściciele akcji pracowali przez określony czas. Firmy muszą stworzyć środowisko, które pozwala ludziom działać jako właściciele. Częściej niż nie, to osobista decyzja pracowników, aby wziąć pieniądze i uruchomić. Wiele pieniędzy na zakup domu, płacenie czesnego lub uzyskanie natychmiastowego, pozytywnego przepływu środków pieniężnych. Inni pracownicy wyznaczają cele i decydują, że będą wykonywać po określonej cenie. Kiedy cena akcji zacznie się zanurzać, wielu pracowników wstydzi się z myślą o stracie pieniędzy i wyskakiwaniu przez bezgotówkowe ćwiczenia. Wydaje się, że pracownicy zmienili programy opcji na programy gotówkowe, a firmy wspomagały oferowanie bezgotówkowych ćwiczeń. Pracownicy nie mogą korzystać z opcji na akcje, chyba że cena akcji wzrośnie w okresie przyznania dotacji. Ponadto, jeśli pracownicy muszą zapłacić za swoje udziały początkowo za pośrednictwem gotówki lub zapasów, nie może być postrzegana jako prawdziwa korzyść. Wzrost ceny akcji korporacji, pracowników i akcjonariuszy. Opcje na akcje: wyrównaj pracownika osobistego finansowego sukcesu z wynikiem firmy. Rozpoznać pracowników, którzy kontynuują swój wkład w prowadzenie działalności gospodarczej. Zwiększenie udziału pracowników w korporacjach. W tym samym czasie opcje na akcje mogą zwiększać świadomość pracowników na temat cen akcji spółki na co dzień. Kiedy Chemical Banking Corp. wydało swoje akcje sukcesu, sprawdzenie cytatów w gazecie stało się wczesnym rankiem rytuał dla niektórych pracowników. W miarę wzrostu cen akcji tak samo wzbudził ich podniecenie. Są to niektóre z przyczyn, dla których firmy nadal udzielały opcji na akcje wraz z bezgotówkowymi ćwiczeniami. Autorka Elaine S. Gill jest Starszym Administratorem General Motors Corp. s Worldwide Executive Compensation Staff. Jest odpowiedzialna za pomoc największym światowym producentom samochodów, z całkowitą strategią odszkodowawczą i rozwojem. Ma zasadniczą rolę w rozwoju różnych aspektów rekompensaty wykonawczej, w tym długoterminowych zachęt, rocznych zachęt, wynagrodzenia podstawowego i świadczeń. Jej zakresy wiedzy obejmują kadrę kierowniczą, zasoby ludzkie, stosunki przemysłowe, produkcję, inżynierię mechaniczną i przemysłową. Ona posiada B. S. w przemyśle inżynieryjnym z North Carolina AT State University i mgr inż. w kierownictwie Uniwersytetu w Kettering. Steven Huddart Smeal College of Business, Uniwersytet stanu Penn, University Park, PA 16802-3603 USA (814) 865-0041 (814) 863-8393 fax huddartpsu. edu vCard Strona główna Poprzedni Następny Mapa strony Huddart personal. psu. edusjh11InTheNewsACA1.shtml was ostatnio aktualizowane w piątek, 16 grudnia 2018 r. Dzisiaj jest poniedziałek, 7 marca 2017 r. Jeśli nie zaznaczono inaczej, wszystkie materiały są: Copyright copy1995-2018 Steven Huddart. Chris Lott (skontaktuj się ze mną) W artykule omówiono opodatkowanie dochodów z pracy, które pochodzą z opcje na akcje, w szczególności przypadek, w którym pracownik wykonuje niekwalifikowane opcje na akcje, nie nakładając żadnych pieniędzy. Po pierwsze, dygresja. Co to jest niekwalifikowana opcja Niekwalifikowana opcja na akcje jest najbardziej popularną formą opcji na akcje oferowaną pracownikom. Zasadniczo pracownik, który wykonuje niekwalifikowaną opcję kupna akcji, musi zgłosić dochód do opodatkowania w chwili zakupu, a dochody są opodatkowane jako zwykły dochód (a nie jako zysk kapitałowy). W przeciwieństwie do tego, opcja podatku akcyzowego (ISO) uchyla te ulgi podatkowe, ale jest bardziej skomplikowana, ponieważ pracownicy, którzy otrzymują certyfikaty ISO, muszą martwić się alternatywnym minimalnym podatkiem (AMT). Niestety, niektóre firmy są niechlujne na temat nazewnictwa i użyj terminu ISO, co jest naprawdę niekwalifikowanymi wariantami akcji, więc bądź ostrożny. Następnie, co to jest ćwiczenia bezgotówkowe W zasadzie, jest to sposób, aby pracownik mógł korzystać z opcji swojego magazynu bez konieczności wymyślania pieniędzy na zakup akcji. Każda opcja na akcje pracowniczy jest w zasadzie opcją call z bardzo długim wygaśnięciem, mam nadzieję, że jest również głęboko w pieniądzu (zobacz artykuł FAQ na temat podstawowych opcji na akcje). W przypadku skorzystania z opcji call osoba, która ją wykonuje musi zapłacić za kupno akcji. Jeśli jednak osoba zainteresowana jest od razu sprzedażą akcji, staje się interesująca opcja bezgotówkowa. Firma zasadniczo pożycza osobie pieniądze potrzebne do wykonania opcji za ułamek sekundy, że dana osoba posiada akcje. W typowym bezgotówkowym wykonaniu niekwalifikowanych opcji na akcje (możesz powiedzieć, że jest niekwalifikowany, ponieważ forma W-2 nagle przynosi mu ogromną ilość do wykonania opcji na akcje), oto co się dzieje. Pozwala wykorzystać E jako Opcję Cena wykonania i FMV jako wartość godziwą rynkową akcji. Pracownik musi zapłacić E w ramach wykonywania opcji. Ale to jest ćwiczenie bezgotówkowe, więc firma (lub bardziej prawdopodobna brokera działającego jako agent firmy) przez kilka chwil daje temu pracownikowi tę kwotę (E). Akcje są natychmiast sprzedawane, w przypadku FMV. Broker zwraca kwotę, E, pożyczoną pracownikowi na ćwiczenia i płaci różnicę, FMV-E. Broker prawie z pewnością również pobiera prowizję. Ok, teraz dla tych szczęśliwych ludzi, którzy są w stanie wykonać bezgotówkowe ćwiczenia opcji na akcje, i zdecydują się na to, jak zgłaszają transakcję do IRS Firma przypisuje dochód pracownikowi różnicy między wartością rynkową a ceną wykonania , FMV-E. Kwota ta jest dodawana do formularza W-2 pracowników, i miejmy nadzieję, że pojawia się w polu 12 wskazanym przez V. Kwota FMV-E stanowi przypisane dochody. Znowu zauważysz, że FMV-E to nie tylko wynagrodzenie pośrednika, ale również kwota przychodu przypisana do formularza W-2. Kwota sprzedaży zgłoszona przez brokera D to FMV minus prowizja. Kosztami pracowników są FMV. Więc FMV jest ceną sprzedaży, a wykaz D dla tej transakcji będzie wynosił zero (jeśli nie została naliczona prowizja) lub niewielka strata (z tytułu prowizji). W niektórych sytuacjach FMV może się nieco różnić od ceny sprzedaży akcji, w zależności od tego, jak firma robi to, a jeśli tak, firma powinna zgłosić FMV do pracownika. Następnie należy odpowiednio wypełnić wykaz D, aby wykazać krótkoterminowe zyski lub straty (różnica między ceną sprzedaży a FMV). Aby uzyskać obszerne notatki dotyczące kompensacji zapasów i opcji, odwiedź witrynę Fairmark z artykułami autorstwa Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex_pl. htm Julia K. ONeill oferuje obszerną dyskusję na temat różnic między wariantami opcji motywacyjnych a niekwalifikowanymi opcjami: feinberghansonStockOptions. htmlWykonywanie opcji na akcje opcja akcji oznacza nabycie akcji zwykłych emitenta za cenę ustaloną przez opcję (cena udzielenia), bez względu na cenę akcji w momencie wykonania opcji. Więcej informacji można znaleźć w sekcji Informacje o opcjach zakupu. Wskazówka: Wykonywanie opcji na akcje jest wyrafinowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Konsekwencje podatkowe mogą różnić się bardzo często przed skontaktowaniem się z doradcą podatkowym przed skorzystaniem z opcji na akcje. Wybory podczas wykonywania opcji na akcje Zwykle masz kilka opcji podczas korzystania z nabytych opcji na akcje: Przytrzymaj opcje na akcje Jeśli uważasz, że cena akcji wzrośnie z upływem czasu, możesz skorzystać z długoterminowego charakteru opcji i czekać na wykonaj je, dopóki cena rynkowa akcji emitenta nie przekroczy ceny dotacji i uważasz, że jesteś gotowy do korzystania z opcji na akcje. Pamiętaj, że opcje czasów wygasną po pewnym czasie. Opcje na akcje nie mają wartości po wygaśnięciu. Zaletami tego podejścia są: opóźnienie zwrotu podatku od wszelkich skutków podatkowych do czasu skorzystania z opcji na akcje, a także potencjalne umocnienie zapasów, zwiększając tym samym zyski podczas ich wykonywania. Zainicjuj transakcję typu "ćwiczenie i przytrzymaj" (cash-for-stock) Wykonaj opcje na akcje, aby kupić udziały w akcji firmy, a następnie posiadać akcje. W zależności od typu opcji może być konieczne wpłacenie gotówki lub pożyczki na depozycie zabezpieczającym przy użyciu innych papierów wartościowych na koncie Fidelity Account jako zabezpieczenia na opcjonalne koszty, prowizje maklerskie oraz wszelkie opłaty i podatki (jeśli są zatwierdzone do depozytu zabezpieczającego). Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. Zainicjuj transakcję wykonywania i sprzedaj do pokrycia Wykonaj opcje zakupu akcji na akcje firmy, a następnie sprzedaj tyle akcji firmowych (równocześnie), aby pokryć koszty opcji na akcje, podatki i prowizje maklerskie i opłat. Wpływy uzyskane z transakcji typu "wykonywanie i sprzedaż" obejmuje akcje zapasów. Możesz otrzymać kwotę pozostałą w gotówce. Zaletami tego podejścia są: zalety posiadania akcji w firmie, (w tym dywidend) potencjalna aprecjacja ceny akcji spółki. zdolność do pokrycia kosztów opcji na akcje, podatków i prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat z wpływów ze sprzedaży. Zainicjuj transakcję typu "ćwiczenia i sprzedaż" (bezgotówkowa) Dzięki tej transakcji, która jest dostępna tylko w Fidelity, jeśli plan opcji na akcje jest zarządzany przez Fidelity, możesz skorzystać z opcji zakupu akcji spółki i sprzedawać nabyte akcje w tym samym czas bez użycia własnych środków pieniężnych. Wpływy uzyskane z transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" są równe wartości godziwej rynkowej akcji pomniejszonej o cenę przyznania i wymaganą kwotę podatku z tytułu potrącenia i prowizji maklerskiej oraz wszelkie opłaty (Twoje zysk). Zalety tego podejścia to: gotówka (wpływy z Twojego ćwiczenia) możliwość wykorzystania przychodów z dywersyfikacji inwestycji w Twoim portfolio za pośrednictwem konta Fidelity Account. Wskazówka: poznaj datę wygaśnięcia opcji na akcje. Kiedy już wygasną, nie mają żadnej wartości. Przykładowy wariant akcji z prawem poboru akcji Zrzeczenie się dyspozycyjności ndash Akcje sprzedane Przed określonym Okresem oczekiwania Liczba opcji: 100 Cena dofinansowania: 10 Wartość godziwa przy realizacji: 50 Wartość godziwa przy sprzedaży: 70 Typ handlu: Ćwiczenie i przytrzymaj 50 Kiedy opcje na akcje w dniu 1 stycznia decydujesz się wykorzystać swoje akcje. Cena akcji wynosi 50. Opcje na akcje są kosztowane w wysokości 1000 (100 opcji na akcje x 10). Opłacasz koszt opcji na akcje (1000) do swojego pracodawcy i otrzymasz 100 udziałów na koncie maklerskim. W dniu 1 czerwca cena akcji wynosi 70. Sprzedajesz 100 udziałów według aktualnej wartości rynkowej. Kiedy sprzedajesz akcje, które otrzymałeś za pośrednictwem opcji na akcje, musisz: Powiadomić swojego pracodawcę (co powoduje dyskwalifikację) Proszę zapłacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną grantu (10) a pełną wartością rynkową w czasie wykonywania czynności ( 50). W tym przykładzie 40 udziałów lub 4000. Podatek od zysków kapitałowych podatek od różnicy między pełną wartością rynkową w momencie wykonywania (50) a ceną sprzedaży (70). W tym przykładzie 20 udziałów lub 2000. Jeśli oczekiwałeś na sprzedawanie opcji na akcje za ponad rok po skorzystaniu z opcji na akcje i po upływie dwóch lat od daty przyznania dotacji, zamiast zwyczajnego dochodu płacisz różnicę między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Następne kroki
No comments:
Post a Comment